営業の現場から見た原則法移行時に計算委託先を検討する手順とポイント

1．計算委託先を検討する際の手順(1) サービスを提供している会社を探す

退職給付債務の計算に限らず、業務委託先を検討するには当然ですが、サービスを提供している企業を探す必要があります。これまで社内でExcelで計算していたお客様からはまれに「自社でできないのか？Excelでできないのか？」と言われることがあります。

結論、ほぼ100%できません。ほぼ100%というのは、どういうことかといいますと退職給付債務計算結果の保証ができる専門家を自社で雇うか専門家の実務要領のすべてを理解し、計算し、その計算結果が監査法人から容認されれば自社で計算できます。興味がある方は実務要領が公開されていますので、ご覧ください。

（参考）
公益社団法人 日本年金数理人会・公益社団法人 日本アクチュアリー会
退職給付会計に関する数理実務基準・数理実務ガイダンス
http://www.jscpa.or.jp/database/account/

ちなみに、業務委託する以外に自社で退職給付債務計算を行う方法として、弊社のような会社から計算ソフトを購入し、担当者がアプリケーションを操作、計算するという方法もあります（Excelでできない程の緻密で膨大な計算なので専用にアプリケーションがあります）。計算ソフトは自社の退職金制度がプリセットされたソフトを購入、その後の作業は自社で行うため業務委託に比べ、コスト面で割安です。

ただ、近年の会計監査では計算ソフトが監査法人の会計士から了承されませんし、計算ソフトの計算結果を第三者である専門家に検証を依頼することを求められるケースが増えています。様々な理由で計算を誤るリスクが高いため、経験則になりますが昔から計算ソフトで計算をされているお客様を除き、監査法人は計算ソフトの使用を一般的に容認しません。そのため、弊社でも計算ソフトを開発、販売しておりますが最近は滅多にご提案しません。参考になるコラムをご紹介しますので、興味のある方はご覧ください。

（参考）
・退職給付債務計算を自社計算から委託計算に変更するメリットと注意点
https://www.pmas-iicp.jp/media/accounting/a117

・退職給付債務計算ソフトによる計算結果の検証の必要性　～監査で検証が求められるのはなぜ？～
https://www.pmas-iicp.jp/media/accounting/a118

話を業務委託に戻しますと、退職給付債務計算サービスで提供されるものは弊社に限らず標準的に、計算結果と専門家の保証（有資格者の署名）の２つです。

この退職給付債務計算サービスを提供するためには計算結果にお墨付きを与える有資格者がいないとできません。この有資格者は年金数理人やアクチュアリー（以下、まとめて年金数理人）といいます。

年金数理人は保険会社、信託銀行、シンクタンクそれに弊社のようなコンサルティング会社に所属しています。ただ、日本中のこういった会社が退職給付債務計算サービスを提供しているわけではありません。

計算結果には最終的に保証を行うため、年金数理人が必要であることに加えてそもそも退職金・企業年金制度や退職給付会計の専門性が高いため日本中を探しても何十社もサービスを提供しているわけではありません。

弊社は退職金制度や企業年金制度に関する課題をきっかけに、監査法人の会計士や弊社のお客様にご紹介頂いたり、本ウェブサイトPmasをご覧になって弊社に関心を持っていただいたお客様にお問い合わせ頂くことが多いのですが、他社様と比較検討される際は保険会社の営業担当者にご相談されたり、とにかく安く計算結果が欲しいということで計算ソフトを前提に考えられているお客様が多いです。

何社かと比較検討して決めたいという場合は多くても3社位から提案を受ければ十分かと思います。

2．計算委託先を検討する際の手順(2) 候補先の情報を収集する

退職給付債務計算の委託先候補を見つけたら、まず、各社の情報を収集します。退職給付債務計算に限った話ではありませんが私がお伺いするとお客様はQCDの観点で検討していることがほとんどです。

＊QCDとは、補足しますとトヨタ生産方式を起源に製造業を中心に生産管理の3要素として定着している考え方です。QCDとはクオリティ（品質）、コスト（価格）、デリバリー（納期）の頭文字で、製造業やメーカーの方であれば新入社員研修等で覚える言葉かもしれません。

ですので、何社かに退職給付債務計算サービスを問い合わせる（比較検討する）前提でどういった観点で候補先から情報を集めたら良いかご紹介したいと思います。

3．営業担当のメンバーが感じているIICパートナーズの強み

最後に、お問い合わせ頂いたお客様の対応を行っているメンバーで「IICパートナーズと他社様を比べたときの違いは？」というテーマで座談会をしましたので、その一部をご紹介します。
＊弊社のお客様への対応や以前勤務していた企業との比較といった観点で意見をもらいました。

佐々木 杏珠（東京オフィス）	「監査の際のお客様のサポートは計算を担当したコンサルタントが引き続き行うということもあり丁寧だと思います。また、お客様にご提供している会計処理の参考資料は画一的なものではなく、お客様の事情に応じて作成しているので柔軟性がありサポート範囲が広いと思っています。」
西村 仁志（大阪オフィス）	「会計処理のレポートはそうですね、お客様のご要望をお打ち合わせの際に伺ってオーダーメイドで作っている感じがしますね。他の委託先ではここまでできないと思います。あと納期はかなり早いですし、少し早めにできますか？と言われることもあるのですが柔軟に対応しています」
堀口 敬子（大阪オフィス）	「担当者の方も実務を全く何も知らないという方も結構いて、業務への不安を感じている方も多いのですが退職給付債務の計算に必要なデータの作り方からフォローしています。お客様の対応をしていると心理的に安心させられている感覚を持っています。」
大橋 祐太（東京オフィス）	「西村も言っていますが、計算結果の報告が早いですね。有資格者をはじめ専任の担当者が計算のご案内から結果の説明まで一貫して対応するからだと思います。保険会社や信託銀行だと各工程に担当者がいて、スケジュールが組まれていて、計算結果の専門家による確認が完了するまでに工程ごとに決裁が必要で時間がかかってしまうことが多いです。」

今後は私以外のメンバーが困りごとをお伺いする機会も増えてくると思いますが、よろしくお願いします。
最後までご覧いただきありがとうございました。